2026년 7월 기준
백도어 로스를 검색하면 대부분 몇 년 전에 쓰인 글이 나옵니다. 그리고 그 글들의 숫자는 지금 거의 다 틀렸습니다.
특히 $153,000이라는 숫자는 몇 년 전과 지금 정반대 의미입니다. 이것 하나만으로 잘못된 판단을 하게 됩니다.
먼저: $153,000 함정
인터넷에 이런 조언이 널려 있습니다.
"싱글 기준 소득 $153,000 넘으면 Roth IRA 직접 못 넣으니까 백도어 하세요."
2023년에는 맞는 말이었습니다. 2026년에는 틀렸습니다.
- 2023년: $153,000은 완전히 막히는 끝점이었습니다
- 2026년: $153,000은 줄어들기 시작하는 출발점입니다
즉 2026년에 MAGI가 $155,000인 사람이 저 조언을 읽고 "난 막혔구나"라고 생각하면 틀렸습니다. 아직 직접 넣을 수 있습니다 — 감액된 금액이지만요.
같은 숫자, 반대 의미. 오래된 글을 읽을 때는 항상 작성 연도를 확인하세요.
2026년 숫자 (전부 확인된 값)
IRS가 2025년 11월에 발표한 2026년 한도입니다.
⚠️ 2026년에 새로 생긴 규칙
작년(2025년) 그 회사에서 받은 FICA 임금이 $150,000을 넘었다면, 올해부터 catch-up 납입은 반드시 Roth(애프터택스)로 해야 합니다.
SECURE 2.0의 조항이 2026년부터 발효됐습니다. 프리택스로는 못 넣습니다.
50세 이상 고소득자에게 직접 영향이 갑니다. 프리택스 catch-up이 자동 설정돼 있다면 플랜 세팅을 지금 확인하세요. 잘못 들어가면 정정이 번거롭습니다.
백도어는 두 가지입니다 — 자주 섞입니다
이름이 비슷해서 대화에서 늘 혼동되는데, 완전히 다른 제도입니다.
1. 백도어 로스 IRA — 연 $7,500
소득이 높아 Roth IRA에 직접 못 넣는 사람의 우회로입니다.
- Traditional IRA에 애프터택스로 $7,500 납입 (소득 제한 없음)
- 곧바로 Roth IRA로 변환(conversion)
- 변환 시점까지 수익이 없었으면 세금 거의 0
거의 모든 사람이 할 수 있습니다. 브로커 사이트에서 30분이면 끝납니다.
2. 메가 백도어 로스 — 연 최대 $47,500
회사 401k 플랜이 지원해야만 가능합니다.
2026년 계산:
401k 총한도 $72,000
- 본인 납입 -$24,500
- 회사 매칭 (예시) -$10,000
────────────────────────────────────────
= 애프터택스 납입 여력 $37,500 → Roth로 변환
전제 조건 두 가지가 모두 필요합니다:
- 플랜이 애프터택스 납입을 허용
- 플랜이 in-plan Roth 변환 또는 in-service 인출을 허용
둘 중 하나라도 없으면 못 합니다. 대형 테크 회사는 대부분 되고, 중소기업은 대부분 안 됩니다. HR이나 SPD(Summary Plan Description)에서 확인하세요.
가장 많이 당하는 함정: Pro-Rata Rule
백도어 로스 IRA에서 사람들이 가장 자주 당하는 지점입니다. "세금 없이 변환"이라는 말만 믿고 했다가 세금 고지서를 받습니다.
어떻게 작동하나
IRS는 당신이 가진 모든 Traditional IRA + SEP IRA + SIMPLE IRA를 하나로 합쳐서 봅니다. 그중 프리택스 자금이 섞여 있으면, 변환할 때 그 비율만큼 과세합니다.
예시:
기존 Traditional IRA (프리택스) $93,000
+ 이번에 넣은 애프터택스 $7,500
────────────────────────────────────────
전체 IRA $100,500
애프터택스 비율 7.5%
→ 변환한 $7,500 중 92.5%인 약 $6,937에 소득세 부과
"세금 없이"가 아니게 됩니다.
중요한 예외: 401k는 포함되지 않습니다
Pro-rata는 IRA만 봅니다. 401k 잔고는 계산에 안 들어갑니다.
이걸 모르는 사람이 많은데, 바로 이 점이 해법을 만듭니다.
해법: Roll-In
기존 Traditional IRA를 회사 401k로 롤인(roll-in) 해서 IRA 잔고를 0으로 만드는 겁니다. 그러면 pro-rata 계산에서 빠집니다.
- 회사 플랜이 롤인을 받아주는지 확인하세요 (대부분 받아줍니다)
- 판정 기준은 12월 31일 잔고입니다. 연중 언제 변환했든 연말 기준으로 계산합니다
- 즉 12월 31일까지만 정리하면 됩니다
납입 우선순위
일반적으로 추천되는 순서입니다.
- 401k 회사 매칭까지 — 즉시 100% 수익. 무조건 1순위
- 고금리 부채 상환 — 카드빚이 있으면 여기가 먼저
- HSA 맥스 — HDHP 가입자만. 트리플 택스 혜택
- Roth IRA 맥스 ($7,500) — 소득 초과면 백도어
- 401k 맥스 ($24,500)
- 메가 백도어 — 플랜이 지원하면
- 일반 과세 계좌
3번과 4번의 순서는 개인 상황에 따라 다릅니다. 예를 들어 나중에 한국으로 돌아갈 가능성이 있다면 HSA의 장점(의료비 면세)이 대부분 무의미해지므로 Roth IRA를 위로 올리는 게 합리적입니다.
실행 체크리스트
- 올해 MAGI 추정 → $153k(싱글) / $242k(부부) 기준으로 위치 확인
- $153k~$168k 구간이면 감액해서 직접 납입 가능 — 백도어 필요 없을 수도 있음
- 기존 Traditional / SEP / SIMPLE IRA 잔고 확인 ← pro-rata 함정
- 잔고가 있으면 회사 401k로 롤인 가능한지 HR에 문의
- 12월 31일까지 IRA 잔고 정리 (연말 기준 판정)
- Traditional IRA 납입 → 바로 Roth 변환 (수익 나기 전에)
- Form 8606 제출 ← 가장 흔한 실수. 안 하면 나중에 이중과세됩니다
- 메가 백도어: 플랜이 (1) 애프터택스 납입 (2) in-plan 변환 또는 in-service 인출을 지원하는지 확인
- 50세 이상 + 작년 임금 $150k 초과 → catch-up이 Roth로 설정됐는지 확인
자주 하는 실수 정리
면책
이 글은 정보 제공 목적이며 세무 자문이 아닙니다.
작성자는 세무사가 아닙니다. 한도는 매년 바뀌며, 여기 숫자는 2026년 7월 기준입니다. 메가 백도어는 회사 플랜마다 다르므로 반드시 본인 플랜 문서를 확인하세요. Pro-rata rule이 걸리는 상황이거나 금액이 크다면 세무 전문가와 상담하시길 권합니다.